http://www.promved.ru/articles/article.phtml?id=2403&nomer=80
ПРОДОЛЖЕНИЕ (начало см. http://lifearmy.info/news/kak_s_pomoshhju_nalogov_modernizirovat_ehkonomiku/2014-08-01-9602 )
Такое может произойти, если, скажем, владельцу коровы установить налоги за проданное молоко не с оборота и прибыли, а только с расходуемых на его получение природных ресурсов, в том числе с используемой земли. В этом случае коровий хозяин, чтобы меньше платить за землю, будет стремиться к увеличению надоев и соответственно прибыли не за счет расширения площади пастбища для выгула своей кормилицы, а за счет повышения урожаев посевов кормовых трав на меньшей площади угодий. А пастуха заменит на электроизгородь. То есть он будет добиваться увеличения надоев, а значит, и прибыли, снижая себестоимость молока и облагаемые платежами затраты на природные ресурсы.
При этом власти, распоряжающиеся землей, вынужденно окажутся заинтересованными в обратном — в максимальном ее использовании, т. е. в увеличении своей налогооблагаемой базы за счет увеличения числа собственников коров и дойного стада. Для этого они станут создавать необходимые условия, в том числе в среде покупателей молока, чтобы возрастало их число и увеличивался платежеспособный спрос за счет роста доходов населения, а также выдавать кредиты, доступные всем желающим купить коров. Регулятором же отношений, как и положено, будет служить рынок.
Если от модели — коровы перейти к большой экономике, то природными ресурсами, за пользование которыми предлагается платить оброк государству, будут земля, минеральное сырье, вода, кислород, лес... При этом возникнет конфликт интересов государства и товаропроизводителей. Товаропроизводители для сокращения выплачиваемых ими налогов и получения тем самым большей прибыли станут внедрять ресурсо- и энергосберегающие технологии, автоматизировать производство для сокращения числа рабочих мест и увеличивать объемы выпускаемой продукции. А государство для увеличения налогооблагаемой базы - ресурсных затрат товаропроизводителей вынуждено будет создавать условия для роста доходов населения и увеличения числа рабочих мест, а тем самым – увеличения платёжеспособного спроса и, следовательно, объемов товарного производства, для чего потребуется больше природных ресурсов.
Таким образом, предлагаемое налогообложение будет стимулировать производство новой наукоемкой и конкурентоспособной продукции путем модернизации экономики. При нынешней системе налогообложения подобных интересов ни у налогоплательщиков, ни у властей не возникает.
Плату за используемые ресурсы необходимо устанавливать дифференцированной в зависимости от вида деятельности и потенциальной рентабельности предприятия, а также прогрессивно изменяющейся при необходимости регулировать потребление того или иного вида сырья внутри страны или выполнения определенных экологических условий. Основу такой налоговой платы составит изъятие части природной ренты.
Сегодня при нынешних фиксированных и достаточно высоких налоговых ставках, к примеру, невыгодно эксплуатировать нефтяные скважины с суточным дебитом менее 5 тонн, и их консервируют. В эксплуатационном фонде, насчитывающем порядка 151 тысячи скважин, в основном из-за убыточности добычи простаивает примерно четверть их числа, хотя даже при дебите в одну тонну законсервированные скважины могли бы давать в год около 38 млн. тонн. Тогда при более низких и регулируемых налоговых ставках в казну поступали бы дополнительно доходы не только от этой «нерентабельной» нефти, но и от сбыта продуктов ее переработки, а также от налогообложения физических лиц из-за увеличения числа работников. В США малодебитные скважины вообще не облагаются налогом.
Нынешнее постоянство налоговых ставок делает также невыгодной разработку труднодоступных месторождений минерального сырья и эксплуатацию скважин с падающей добычей. Хотя и для государства, и для компаний, добывающих минеральное сырье, намного выгоднее в качестве налога изымать часть ренты, ставка которого будет определяться удельной затратностью добычи - чем объективно выше себестоимость добытой тонны, тем меньше изымаемая в бюджет часть ренты. Таким образом выравнивались бы экономические условия разработок месторождений различной степени сложности и тем самым – условия для конкуренции.
Сегодня большая часть природной ренты изымается в виде множества различных налогов, в том числе за пользование недрами, на прибыль, через НДС, акцизы и экспортные пошлины, что не позволяет целенаправленно адаптировать рентабельность добычи к условиям месторождений сырья. При этом у нефтяных и газовых компаний налоги, если их выплачивать полностью, доходят до 60% от отпускной цены продукции на скважинах. Поэтому проедаются основные фонды, а денег не хватает даже для простого воспроизводства сырьевой базы. В результате извлеченные запасы почти не компенсируются новыми.
Фантом ренты и ее «обналичивание»
Ренту можно разделить на природную, от Бога, получаемую от использования природных богатств, и неприродную, получаемую, например, от использования специалиста, на обучение которого затрачены общественные (государственные) средства, или за счет неоправданно высокого курса обмена доллара на рубли при экспортных продажах продукции (курсовая рента), или от спекуляции деньгами (финансовая рента), и др. Рента, полученная от использования недр, называется горной. Но кто и как должен будет ее выплачивать?
Чтобы ответить на этот вопрос, придется, как ни странно, уточнить само понятие «рента». В учебниках по экономике и толковых словарях под рентой понимают разновидность дохода, якобы не требующего от его получателя осуществления какой-либо предпринимательской деятельности и затрат труда. Вроде того, открой только рот, и в него сами станут запрыгивать бесплатные галушки. Правда, в одном случае так и происходит. Речь идет о якобы дармовом атмосферном кислороде, который является обязательной компонентой углеводородного топлива - доход от его сжигания не требует от потребителей топлива дополнительных затрат. Однако затраты необходимы на восстановление лесов. Во всех других случаях рента сама по себе не возникает.
Возьмем ту же нефть. Хотя она и создана природой, т. е. «без предпринимательской деятельности и затрат труда», само ее извлечение из недр связано с громадными тратами. Разница между продажной ценой нефти, т. е. доходом от ее реализации, и затратами на добычу, включая поиск (геологоразведку) и обустройство соответствующего месторождения, представляет собой прибыль, которую именуют горной рентой.
Размер горной ренты зависит от условий, т. е. затратности добычи соответствующего минерального сырья, и его рыночной цены, зависящей от платежеспособного спроса и конкуренции на рынке. Разницу в прибыли, которую получают на самых тяжелых по природным условиям месторождениях, и более комфортных, т. е. менее затратных, именуют дифференциальной горной рентой.
Строго говоря, прибыль — это и есть рента. Однако говорить, что рента — это незаработанная прибыль, некорректно. Ведь чтобы рента из фантома превратилась в часть дохода, надо сначала затратить определенные, большие или меньшие, средства. Поэтому рубль ренты характеризуется денежным выражением удельных затрат, необходимых для его появления на свет. Вопрос в том, как распределять ренту между товаропроизводителями и государством.
Что касается горной ренты, то изъятие ее части в виде налогов в казну на «тяжелых» месторождениях, требующих наибольших затрат для их освоения и добычи там полезных ископаемых, должно быть минимальным. Это необходимо для выравнивания экономических условий хозяйствования. Остающаяся у добытчика часть ренты, то есть его чистая прибыль, помимо компенсации риска вложений и кредитной ставки, должна обеспечивать определенную рентабельность для рефинансирования расширенного воспроизводства.
Нормирование прибыли как фактор стабилизации цен
и расширенного воспроизводства
При предлагаемой системе налогообложения все налоги, как и сегодня, будет выплачивать население страны. Авансовые налоговые платежи будут выплачивать производители продукции, которые для ее производства используют те или иные природные ресурсы, после поступления оплаты от покупателя. А возвращаться они будут от каждого последующего участника технологической цепочки производства соседнему предыдущему, вплоть до конечного потребителя продукции, для изготовления которой использован тот или иной природный ресурс и (или) производные от него. Как отмечалось, конечным потребителем и налогоплательщиком является население.
Предприятия, добывающие сырье, будут платить авансовые налоговые платежи главным образом только за используемые землю и воду, а также за атмосферный кислород, сжигаемый с попутным газом. Авансовые платежи за потребляемое сырье будут выплачивать по производственным цепочкам непосредственно потребители этого сырья, необходимого для производства той или иной продукции.
В бюджеты рентные налоговые платежи будут направлять непосредственные потребители природных ресурсов — нефти, газа и др., являющихся исходным сырьем. На произведенную с их использованием продукцию должны начисляться соответствующие налоги, например, рентный платеж за нефть распределится на продукты ее переработки. Поэтому продажа, к примеру, бензина должна будет сопровождаться возвратом нефтеперерабатывающему заводу приходящейся на его производство части налогового рентного платежа за нефть.
Так как с внедрением предлагаемой системы налогообложения цены никто снижать не станет, то большая часть нынешних налоговых выплат обернется для добывающих минеральное сырье предприятий чистой прибылью. Чтобы сверхприбыль не “проедалась”, потребуется налоговый механизм ее изъятия в бюджет, если она не будет направляться на инвестиции. Для этого предлагается установить допустимую норму прибыли относительно себестоимости продукции, а сверхприбыль изымать целиком в бюджет. Такой механизм, который одновременно обеспечит стабилизацию цен, нужно будет ввести для всех видов продукции и услуг.
Сделать это можно уже сегодня, учитывая, что все данные для контроля себестоимости содержатся в отчетности, передаваемой в налоговую службу. Тогда спустя какое-то время цены на все и вся стабилизируются, в том числе и потому, что исчезнут посредники-спекулянты, накручивающие на исходную цену свою прибыль. Ведь сверхнормативная прибыль будет изыматься в доход государства, что сделает невыгодными перепродажи продукции. Стабилизация цен будет также способствовать стабилизации покупательной способности рубля и баланса товарно-денежного обращения.
Прибыль для выравнивания экономических возможностей хозяйствования, в том числе на различных по природным условиям месторождениях, и создания тем самым примерно одинаковых экономических условий для конкуренции необходимо нормировать дифференцированно, учитывая затраты, обусловленные средой, в которой действует то или иное предприятие. При этом надо также учитывать кредитную историю каждого предприятия. К примеру, основные фонды «Газпрома» и крупных российских нефтяных компаний были созданы в советские времена на государственные средства, причем зачастую на богатых месторождениях, и нынешние владельцы не расплачивались за этот вложенный капитал. А вот более мелкие компании, в частности независимые добытчики газа, осваивающие новые, к тому же тяжелые месторождения, вкладывают в создание производства свои средства, что увеличивает их затраты и ведет к сокращению горной ренты. Налоги же и акцизы сегодня все платят по одним ставкам. Виды и размеры дифференцированных налоговых платежей должны законодательно регламентироваться с учетом условий добычи ресурсов и их переработки.
Как отмечалось, при таком налогообложении, чтобы получать больше прибыли, предприятия начнут внедрять автоматизированные ресурсо- и энергосберегающие технологии, улучшать качество и увеличивать объемы производимой продукции, повышать производительность труда и тем самым рентабельность своего производства. Себестоимость продукции и цены будут снижаться. Таким образом, предлагаемое налогообложение будет стимулировать производство наукоемкой продукции. При снижении ее себестоимости норму прибыли необходимо будет увеличивать, что тоже поспособствует модернизации экономики.
Налоги на доходы физических лиц
С нормированием прибыли перераспределятся доходы работодателей и наемных работников, но для этого необходимо будет также законодательно увеличить минимальный размер оплаты труда, доведя его до реального, а не придуманного прожиточного минимума.
В нормальных странах власти в полной мере осознают первичность доходов населения в развитии национальных экономик и наполнении казны. Поэтому там законодательно установлен такой минимум зарплаты и социальных пособий, который обеспечивал бы людям достойный прожиточный минимум, то есть простое воспроизводство их жизненно важных ресурсов, с учетом демографического воспроизводства населения. В результате на Западе давно возникла новая общественная формация — социалистический или, точнее, социальный капитализм, основоположником которого явился миллионер Генри Форд (см. «Социальное государство как общенациональная идея. И для олигархов тоже». — «Промышленные ведомости» № 9—10, май 2003 г.).
Характерными особенностями социального капитализма являются приоритетность и гармоничность развития национального товарного производства и внутреннего рынка, что обеспечивает высокую занятость населения, а значит и большие его доходы. На это же направлена бюджетная поддержка различных отраслей экономики, особенно фондоемких, с длительными сроками окупаемости и большими рисками вложений, которые обычно невыгодны частным инвесторам.
При высокой платежеспособности населения бюджетные инвестиции выгодны для страны – они позволяют расширять налогооблагаемую базу и окупаются благодаря увеличению доходов казны. Одновременно тем самым поддерживается высокая занятость населения, что опять же обеспечивает высокий платежеспособный спрос на потребительскую продукцию и ее воспроизводство, а, следовательно, воспроизводство промышленной продукции и всего того, что для этого требуется.
Таким образом, используя общественные средства — налоги, социально ориентированное государство стремится устранять противоречия между узкими частными коммерческими интересами владельцев капитала и интересами общества, мешающие гармоничному кооперационному развитию экономики. Одним из инструментов устранения этих противоречий и выравнивания условий хозяйствования является опять же налогообложение и его дифференциация, направленная, в том числе, на изъятие сверхприбыли и ее перераспределение. Так что налоги необходимы не только для содержания государственных институтов управления и поддержания безопасности страны, но, в первую очередь, для развития источника существования самого государства — его социума и экономики.
Достойный прожиточный минимум граждан, экономически необходимый для развития и безопасности страны, должен устанавливаться законодательно с соответствующей оплатой труда. Сегодня этот минимум оценивается в среднем по стране в 40 тысяч рублей, а официальный прожиточный минимум в 2011 году для трудоспособных граждан был установлен в размере 6792 рубля. В 2011 году по данным Росстата доходом до 10000 рублей в месяц обладало 29,2%, а свыше 35000 рублей – 14,4% всего населения страны, причем на 10% его наиболее богатой части пришлось 30,8%, а на долю 10% самых бедных - всего 1,9% всех доходов. Поэтому борьба с бедностью является проблемой, в первую очередь, макроэкономической. И решать ее должны не олигархи, а государство, в том числе законодательным регулированием.
Инфляцию и ценовой диспаритет, ведущие к неэквивалентности товарообмена по стоимости, снижению реальных доходов и платежеспособного спроса населения необходимо устранять регулированием цен путем нормирования прибыли относительно себестоимости продукции и услуг и изъятием в бюджет сверхнормативных прибылей, о чем говорилось выше. Аналогично нужно поступать и с ценой труда. Поэтому предлагается законодательно не только нормировать минимальную заработную плату, доведя ее до достойного прожиточного минимума людей и тем самым государства, но и дифференцировать ставки подоходного налога по отраслям экономики, учитывая условия и производительность труда, образование и квалификацию работников, а также размеры их заработной платы, изымая сверхприбыль в бюджет. Для более справедливого распределения создаваемой в стране добавленной стоимости налог на доход физических лиц должен устанавливаться прогрессивно возрастающим в зависимости от дохода. Во многих странах налог на доходы физических лиц является одним из основных источников наполнения казны и его ставка составляет 50-70%.
При дифференциации налоговых ставок на доходы физических лиц контроль за правильностью выплат работодателями страховых взносов в государственные внебюджетные фонды из фонда заработной платы существенно затруднится. Поэтому предлагается в обязательном порядке увеличить заработную плату каждому работнику на соответствующую сумму страховых взносов, и взносы выплачивать с доходов физических лиц, превратив их в плательщиков этих взносов. Сегодня плательщиками являются предприятия-работодатели.
Будет также справедливым облагать доход физического лица, получаемый в виде дивидендов по акциям, суммируя их с другими его доходами. Ведь выплачиваемые из прибыли, дивиденды являются, по сути, частью добавленной стоимости. Однако сейчас они облагаются налогом по ставке, почти вдвое меньшей ставки «подоходного» налога.
Дополнительные возможности увеличения налоговых платежей
Устранение принципиальных причин деградации отечественной экономики позволит нормализовать производство и товарно-денежное обращение, повысить жизненный уровень населения и существенно увеличить доходы бюджетов всех уровней. Но имеется еще немало возможностей увеличения бюджетных доходов. Одна из них – законодательный запрет регистрации за рубежом компаний, владеющих предприятиями и другим имуществом на территории России. Сегодня такие компании, будучи зарегистрированы за рубежом, не платят в России налогов.
Кроме того, для более равномерного и справедливого распределения налогов между бюджетами регионов, необходимо регламентировать обязательность регистрации компаний по месту размещения их предприятий. Если компания владеет предприятиями, расположенными в разных регионах, то в этих случаях каждому из предприятий должны будут оформить статус юридического лица при сохранении их прежней принадлежности. Тогда из той же Москвы эвакуируется множество представительств, руководящих из столицы своим производством на периферии, а основные налоги платят они в Москве. Но для этого также потребуется законодательно численно ограничить пребывание в Москве представителей и автомашин этих компаний, взимая существенный налог за работников представительств, не имеющих постоянной московской регистрации. Эта мера позволит также несколько разгрузить московские улицы от автомобилей.
Для пополнения оборотных средств предприятий и тем самым увеличения выплачиваемых ими налогов предлагается ввести налог на покупки акций на вторичном рынке. Он будет взиматься с покупателя акций, и перечисляться на специальный инвестиционный счет предприятия, эмитента этих акций, допустим, в размере 30 или 40% от цены продажи. Если покупатель – не спекулянт, ему такой налог будет выгоден в качестве инвестиций в это предприятие. А спекулянты постепенно отсеются. Фильтрация подобным образом так называемых «портфельных» инвесторов одновременно поспособствует увеличению достоверности оценивания рыночной стоимости предприятий.
Как показано выше, нынешняя система многократных налоговых поборов понадобилась в качестве противовеса искусственно созданному дефициту денежного обращения – чтобы собирать больше налогов. Денежный дефицит породил дороговизну кредитов, годовая ставка которых достигает 20-25%, что делает невозможным нормальное развитие товарного производства. Поэтому правительство страны и Центробанк обязаны, как можно быстрей, навести порядок в эмиссии денежной массы, запретив согласно Конституции России самовольно осуществлять ее коммерческим банкам, а также регламентировать нормы кредитных ставок. Уже одна только ликвидация дефицита денежного обращения позволит устранить кредиторскую задолженность предприятий и повысить собираемость налогов
Чтобы сделать кредиты доступными и выгодными, в первую очередь, для стратегически значимых проектов в промышленности, строительстве и транспорте, представляется целесообразным ряду отобранных по конкурсу банкам разрешить проводить определенную денежную эмиссию в рамках запланированного агрегата М2 в виде целевых кредитных линий. Так как деньги банкам достанутся бесплатно, то и кредитные ставки не должны превышать ставки рефинансирования ЦБ, которая должна быть существенно снижена.
Финансирование проектов должно быть поэтапным с поэтапной приемкой работ всеми сторонами, что во многом исключит коррупцию и утечки капитала. Ничего нового в этом предложении нет, подобные функции в советской экономике успешно выполнял Промстройбанк СССР, филиалы которого были размещены по всей стране.
Естественно, что с нормализацией денежного обращения и увеличением для этого денежной массы, возрастут и налоговые доходы консолидированного бюджета.
Имеется еще ряд возможностей увеличения доходов казны, но их рассмотрение требует отдельной публикации.
Деньги подземелья
Итак, что же даст предлагаемое налогообложение? Чтобы получать больше прибыли, предприятия начнут внедрять автоматизированные ресурсо- и энергосберегающие технологии, улучшать качество и увеличивать объемы производимой продукции, повышать производительность труда и тем самым рентабельность своего производства. Себестоимость продукции и цены будут снижаться. Таким образом, предлагаемое налогообложение будет стимулировать производство наукоемкой продукции. При снижении ее себестоимости норму прибыли необходимо будет увеличивать, что тоже поспособствует модернизации экономики.
При этом власти всех уровней, чтобы собирать больше налогов, вынуждены будут стремиться обеспечить максимальное использование трудовых и природных ресурсов. Для этого они начнут активно содействовать расширению существующих, созданию новых предприятий и увеличению тем самым числа рабочих мест, привлекая людей, капиталы и ресурсы не только своих, но и других регионов и даже стран. Поэтому налоги на используемые ресурсы стимулируют также межрегиональную и межгосударственную кооперацию и интеграцию экономики, а, следовательно, развитие внутреннего рынка. В итоге противоположные устремления товаропроизводителей и властей поспособствуют модернизации экономики, росту товарного производства и укреплению российского государства. Причем, доля каждого налога и их сумма в доходе консолидированного бюджета должны быть оптимизированы, исходя как из потребностей государства, так и развития экономики для удовлетворения спроса населения в «ширпотребе». Но каков потенциал рентных платежей?
Настоящие, а не символические деньги в России лежат буквально под землей. Разведанные запасы полезных ископаемых в стране оцениваются, причем весьма занижено, в 8,1 трлн. долларов, а прогнозируемые ресурсы — в 3,7 трлн. долларов. Итого - 11,8 трлн. долларов. По мнению бывшего министра геологии СССР, крупнейшего мирового авторитета в этой области профессора Евгения Козловского, потенциальная горная рента в стоимости содержимого отечественных подземных кладовых при использовании новейших технологий их освоения может составить до 70%, или примерно 8,3 трлн. долларов.
Если в виде рентных платежей изъять хотя бы половину скрытой пока под землей горной ренты, а упомянутые запасы полезных ископаемых удастся извлечь примерно за 50 лет, то ежегодно в казну, помимо прочих доходов, будет в среднем поступать свыше 80 млрд. долларов. Так как минеральное сырье — это свободно конвертируемая валюта, то его частичный экспорт должен быть направлен на создание в стране современного производства наукоемкой промышленной продукции и высококачественной потребительской.
Для этого, как отмечалось, и надо отказаться от нынешнего порочного налогообложения, заменив его оброком на используемые в производстве продукции ресурсы, нормализовать товарно-денежное обращение, законодательно существенно повысить доходы населения, обеспечив их во избежание инфляции соответствующими объемами отечественной потребительской продукции, а нефтедоллары, вместо хранения в «сундуках» и использования для проведения никому не нужных олимпиад, наконец инвестировать в экономику.
***
Итак, речь идет о решении множества задач в рамках решения общей проблемы вывода экономики страны из кризиса, ее модернизации и социального ориентирования (см. «Как модернизировать экономику» — «Промышленные ведомости» № 3—4, апрель 2012 г.). Но времени и ресурсных возможностей для этого остается все меньше и меньше. Ведь объём капитальных вложений в высокотехнологичные производства сегодня не превышает уровня середины 1960 годов или 35% уровня 1990 года, износ базовой технологической инфраструктуры зашкаливает за 80-85%, а ВВП, в котором доля товарного производства не превышает 40%, сокращается.
Рисунок Вячеслава Шилова
Другие статьи номера «ПВ» №1-2 январь, февраль 2013
Держиморда на «Росгеологии» и его покровители
Ноу-хау в оценках качества российских вузов: вместо знаний - квадратные метры
Отечественному авиапрому приходит конец?
Существуют ли эротические проблемы в промышленности и экономике, и освещают ли их российские СМИ?
Наши учителя Глава из книги «Дети войны: о себе и других»
Экономика атомной энергетики с позиций её безопасности
Почему средства налогоплательщиков работают на заграницу
В Концерне «Росэнергоатом»
Ядерный треугольник в балтийском регионе и энергетические альтернативы
Программа изучения Марса засекречена?
Уголовный кодекс на службе у Джеймса Бонда
В чем магическая сила Давоса?
Новая технология увеличения нефтеотдачи пластов
Стивену Полу Джобсу – Человеку и смартфону
Сбывается мечта Виталия Гинзбурга
Стимулирования дождя
Природа радио- и рентгеновских пульсаров
Через 100 лет изобретение квантовых компьютеров будут сравнивать с открытием огня
Вычисление точных положений и скоростей галактик станет новой эрой в космологии
Как правильно питаться?
|
